财务系统

财务系统 #

系统划分 #

  • 账务系统：记录账户交易明细，提供账户查询功能，可以视为会记系统的前置。账户系统不同于钱包系统，属于记账系统，不属于内部资金系统，所以不应提供提现等功能。运营人员关注的是分户账的管理。如应收款未出账-正常，应收款未出账-90天内。
  • 会记系统：提供内部财务核算管理功能。财务人员关注的是财务帐的管理，不关心逾期等中间状态。

账户系统 #

数据建模 #

  • 账户表：用户ID、账户余额、更新时间、最后交易流水号。

账户类型 #

对公对私账户类型分类

  • 平台内部
    • 待清算户：交易流水在经过清算中心处理后由待清算户转移至待结算户。
    • 待结算户：用户在商户完成交易后，资金进入该账户。
    • 基本户：商户的余额户，可以提现。交易在结算后，资金才会进入该账户。
    • 手续费户
  • 银行
    • 基本户：需要最先开设的账户，负责现金收付（进出都行）和转账结算。
    • 一般户：负责借款归还（还银行钱），借款转存（向银行借钱），现金缴存（只进不出），功能类似信用卡。一般户是因借款或其它结算需要开，不能与基本户归属同一银行。
    • 专用存款账户和临时存款账户
    • 个人银行结算账户：投资，消费，转账收付，现金存取
    • 储蓄账户：现金存取（不能转账，保护老人退休工资等）

平台内部账户类型分类

  • 个人账户：个人余额账户、待清算户。
  • 企业账户：基本户（余额户）、待清算户、手续费户。
  • 内部账户：公司内部账户，为了提高并行度可按业务类型和支付渠道拆分为多个虚拟户。

账户类型流转实例：

  1. 假设企业账户一开始预存手续费10000元，交易手续费率1%，则该企业一开始情况为：待结算户=0，基本户=0，手续费户=10000
  2. 若某用户在该企业商户购买了1000元物品，则该企业情况为：待结算户=1000，基本户=0，手续费户=9990
  3. 当结算任务执行完成后，该企业情况为：待结算户=0，基本户=1000，手续费户=9990
  4. 若商户提现600，提现手续费为2元，则该企业情况为：待结算户=0，基本户=400，手续费户=9988

记账原则 #

  1. 流水记录只能新增，不能修改和删除。即使由于正当原因需要取消一笔交易，也不应该删除，而是再记录一笔“取消交易”的流水。
  2. 流水号必须是递增的，以此来确定交易的先后顺序。
  3. 在设计对外提供的服务接口时，不能提供单独更新余额或者流水的功能，只提供交易功能。
  4. 借贷记账法：这里的借贷和传统意义上的借贷关系没有任何关联，算是比较烂的起名方式。一般来说借方记录减少的发生额，贷方记录增加的发生额。

记账维度 #

  • 虚拟户记账

    • 基于账户记账，一般采用单边记账法，也就是说一次交易一条记录。通常只记录收入或支出，不记录来源。比如买菜记账只记录花了多少钱，不会记录卖家。适用于现款现货。
    • 实时入账。
    • 一般设立在账户系统中。

  • 会记科目记账

    • 基于会计科目记账，一般采用会计借贷平衡的复式记账法，也就是说一次交易记录借和贷共两条。
      • 会记科目：一级科目规范化，二级科目根据企业灵活化。
      • 总账科目（一级科目）
        • 资产类（流动资产和非流动资产）；
        • 负债类（流动负债，非流动负债）：个人账户余额户、公司账户余额户
        • 共同类：兼具资产和负债性质，多为金融、基金等使用；待清算充值款项、待清算提现款项，待清算支付款项。
        • 所有者权益类（实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配）；
        • 成本类；损益类（收入类、费用类），可转入本年利润；
      • 明细类科目（二级、三级科目）：只有叶子科目可以开设账户。
    • 跑批或异步入账。
    • 日终进行轧差、平衡检查。
    • 一般设立在账户系统或会计系统中。

记账方法 #

普通账户 #

  1. 开启事务，获取账户的余额和最后一笔交易的流水号。
  2. 写入新流水记录。
  3. 更新账户余额，在条件中限定只有流水号等于之前查询出的流水号时才更新。
  4. 更新成功就提交事务，否则回滚事务或重试。

热点账户 #

余额单位表

  1. 创建余额单位表。将一条余额记录拆分为多条，例如1230元余额拆分为1000元余额单位表中1条记录、100元余额单位表中2条记录、10元余额单位表中3条记录。
  2. 在账户表中记录每张余额单位表中最后一条记录的主键ID。
  3. 扣款时从个位数开始依次对余额单位表进行扣款（删除记录）。如果某位不足则从高位表借位。
  4. 入账时则在余额单位表增加记录，此时需要考虑进位问题。
  5. 任何时候不进行回滚，而是通过增加和删除行数保证数据一致性。

缓冲入账

  1. Redis中记录余额。
  2. 扣款时Redis扣除余额，同时在流水表中增加一条流水记录，状态为未入账。。
  3. 定时按批次将流水表的记录更新到账户表，同时将数据库中的余额同步到Redis中。
  4. Redis只做实时计算，不做回滚

账户拆分

  1. 账户分割系统将账户拆分为单个主账户和多个子账户，子账户个数=30天平均业务量峰值/单节点处理性能。
  2. 根据交易流水负载均衡分配给主账户或子账户进行处理。
  3. 记录支出时如果子账户余额不够，则流水路由给主账户处理。
  4. 记录支出时如果主账户仍旧不足，则将子账户余额归并后处理。

会计系统 #

所有的记账数据由账务系统发送至会计系统。这样确保了会计系统记账的依据产生于账务系统，实现两者数据的统一。 比如说会计四级科目-应收款-贷款-利息事件运营根据时间会挂到未逾期账户，预期账户，预期90天账户 而会计不关心，只需要寄到会计四级科目即可。